Novim Pravilnikom o elektronskom fakturisanju, pored ostalih pitanja detaljno se uređuje način i postupak elektronskog evidentiranja obračuna PDV u SEF, Sa tim u vezi određuju se sledeća pitanja:
- sadržaj Zbirne evidencije PDV;
- sadržaj Pojedinačne evidencije PDV;
- postupanje obveznika PDV u slučaju kada do isteka roka za podnošenje poreke prijave za PDV nije izdao elektronsku fakturu ( dalje e-faktura);
- način i postupak evidentiranja smanjenja PDV u SEF po osnovu storniranja e-fakture;
- način evidentiranja PDV u SEF po osnovu avansa i izvršenog prometa;
- statusi u kojima Zbirna , odnosno Pojedinačna evidencija PDV mogu biti –evidentirano, korigovano, poništeno:
Na početku je bitno istaći da se Pravilnikom praktično formalizuje već postojeće stanje, kada je reč o Zbirnoj i Pojedinačnoj evidenciji u SEF.
Pravilnik propisuje sadržinu ovih evidencija na isti način kako je ona već strukturisana u SEF, tako da se na osnovu ovih pravila neće menjati već postojeće stanje.
- Evidencije PDV u SEF:
U skladu sa članom 17 Pravilnika, elektronsko evidentiranje obračuna PDV u sistemu elektronskih faktura vrši poreski dužnik u skladu sa Zakonom o PDV, po osnovu nastavka, odnosno korekcije poreske obaveze u skladu sa Zakonom o PDV i to:
- obveznik PDV;
- lice koje nije obveznik PDV,a koje je subjekt javnog sektora ili dobrovoljni korisnik sistema elektronskih faktura;
Elektronsko evidentiranje obračuna PDV se vrši za:
- promet dobara i usluga, uključujući i primljeni avans za taj promet;
- promet dobara i usluga na malo;
- uvoz dobara;
Elektronsko evidentiranje obračuna PDV vrši se zbirno , odnosno pojedinačno za poreski period u roku za podnošenje poreske prijave u skladu sa Zakonom o PDV, unosom određenih podataka u odgovarajući interfejs sistema elektronskih faktura i to:
- zbirna evidencija PDV;
- pojedinačna evidencija PDV;
Podaci o Zbirnoj evidenciji PDV i Pojedinačnoj evidenciji PDV, iskazuju se u dinarima sa najviše dve decimale.